Préstamo entre familiares y Hacienda: contrato, modelo 600 y pruebas

Contrato de préstamo familiar sin intereses

El contrato identifica a todos los participantes y su relación, fija la cantidad y señala que el dinero debe devolverse. Especifica cuándo se entrega y si se hace por transferencia. Un préstamo familiar sin intereses requiere una cláusula expresa de gratuidad para que no haya dudas entre quienes firman. Incluye también el calendario de cuotas o una fecha de pago único y las firmas.

Evita las fórmulas vagas, como devolver cuando sea posible, si lo que necesitas es acreditar una deuda exigible. Puedes permitir una amortización anticipada y adjuntar un cuadro de pagos. Si hay varios familiares prestando dinero, indica qué porcentaje aporta cada uno y a quién se devolverá cada parte. Los pactos de demora, fiador o vencimiento anticipado necesitan una revisión especial.

Modelo 600 para un préstamo familiar

El préstamo entre particulares está sujeto y exento de transmisiones patrimoniales onerosas según el artículo 45.I.B.15 del texto refundido del impuesto. En la práctica, se presenta la autoliquidación correspondiente sin ingreso cuando proceda, generalmente por el prestatario. El modelo 600 de préstamo familiar sirve para dejar constancia fiscal de la operación, aunque el importe a pagar por ese concepto sea cero.

No hay un único formulario y plazo para toda España. Algunas administraciones ofrecen el modelo 600 clásico, mientras que las haciendas forales emplean modelos propios o códigos específicos. Consulta la sede tributaria del territorio del prestatario, prepara el contrato firmado y guarda el justificante de presentación. Si hay residentes en distintos territorios, confirma qué administración es competente antes de presentar.

Transferencia inicial y devoluciones

La entrega por transferencia deja un rastro fechado del origen y destino de los fondos. En el concepto puedes escribir préstamo familiar y la fecha del contrato. Si se entrega efectivo, demostrar la operación suele ser más difícil. El justificante bancario no sustituye al contrato: ambos documentos cumplen funciones distintas y se refuerzan entre sí.

Cada cuota debería salir de la cuenta del prestatario hacia la del prestamista. Guarda extractos ordenados por fecha y una hoja sencilla con capital pendiente. Si paga un tercero o se compensa una deuda de otra forma, documentad el motivo y su relación con el préstamo. La documentación consistente facilita resolver un desacuerdo familiar años después y explicar la operación ante una administración.

Cuándo se parece a una donación

La donación transmite el dinero sin esperar devolución. Un contrato titulado préstamo no basta si las partes nunca tuvieron intención de cobrar o pagar. Hacienda puede atender a los hechos: calendario, pagos efectivos, capacidad económica, prórrogas y comunicaciones. El interés cero es válido, pero no elimina la necesidad de una obligación de restitución.

Si la familia decide perdonar el saldo más adelante, la condonación puede tratarse fiscalmente de otra manera. No modifiques retrospectivamente el contrato para fingir pagos inexistentes. Es mejor registrar el cambio real y consultar el impuesto que proceda. La tributación de una donación puede variar según parentesco y territorio, por lo que conviene valorar ambas opciones antes de transferir.

Cómo usar la herramienta

El generador permite indicar la relación entre las partes, la cantidad, la entrega, el interés y la devolución. Para un préstamo familiar sin intereses con un prestamista y un prestatario puedes descargar un PDF gratuito. El cuadro de amortización muestra las fechas y el capital pendiente incluso si no hay intereses.

El modelo es orientativo. Comprueba que las personas firmantes y sus documentos coinciden con los justificantes, que las fechas son coherentes y que el calendario se puede cumplir. Los datos introducidos permanecen en tu navegador. Usa la guía del modelo 600 para localizar el portal oficial de tu territorio y confirma allí los requisitos actualizados.

Presunción de onerosidad: artículo 6.5 LIRPF

El artículo 6.5 de la Ley del IRPF presume retribuidas, salvo prueba en contrario, determinadas prestaciones de bienes, derechos o servicios. Por eso no basta con que ambas personas recuerden verbalmente que no había intereses: deja escrita la gratuidad y conserva la ejecución del acuerdo. La prueba de un préstamo entre particulares ante Hacienda se construye con documentos y hechos coherentes, no con una frase aislada.

Separa esta cuestión de la exención del artículo 45.I.B.15 del ITPAJD. Una norma trata la presunción de retribución y otra el impuesto sobre la constitución del préstamo. Presentar el modelo 600 como exento no decide automáticamente todas las obligaciones del IRPF ni convierte en gratuito un préstamo que en realidad sí remunera al prestamista.

Si no presentaste el préstamo o cambió el calendario

Consulta en la sede competente cómo regularizar una presentación fuera de plazo y qué consecuencia formal corresponde a la situación concreta. No hay una respuesta única que permita garantizar ausencia de sanción para cualquier préstamo entre familiares: importan el plazo, la obligación, la actuación de la administración y los hechos. No cambies la fecha del contrato para esconder el retraso.

Si el calendario ya no se puede cumplir, documenta una prórroga o modificación con el saldo pendiente y conserva el original. Si se perdona el saldo, estudia ese acto como tal; no lo presentes como una devolución que no ocurrió. El contrato, los movimientos bancarios y el resguardo tributario deben permitir reconstruir firma, entrega y cuotas sin contradicciones.

Ejemplo de documentación de un préstamo entre familiares

Si una madre presta 12.000 € a su hijo para una entrada de vivienda y pactan 24 cuotas de 500 €, conviene conservar cuatro grupos de documentos: acuerdo firmado, transferencia inicial, presentación tributaria que corresponda y devoluciones. Es un ejemplo ficticio de organización documental: ni el parentesco ni presentar el modelo 600 garantizan por sí solos que cualquier entrega se considere préstamo.

Lista de comprobación

• La finalidad del dinero no se confunde con regalarlo: existe obligación real de devolver.
• La cuenta destinataria y el concepto de la transferencia permiten relacionarla con el contrato.
• Las cuotas efectivamente pagadas se distinguen de las que solo estaban previstas.
• Una prórroga o cambio posterior queda fechado por escrito, sin inventar pagos ni alterar fechas anteriores.

Para continuar:

• Preparar un préstamo familiar sin intereses
• Devoluciones, justificantes y cierre de la deuda